Организация кассовой работы

Управление налично-денежным обращением и порядок совершения кассовых операций регулируются законодательными актами органов государственного управления и нормативными документами Банка России и Министерства финансов РФ.

Непосредственная организация учетно-операционной работы с наличными деньгами определяется целым рядом внутрибанковских документов, которые конкретизируют исполнение общих нормативных документов применительно к условиям конкретного банка. Кассовые операции занимают достаточно большой объем работ. Они характеризуют одну из основных функциональных обязанностей банка. Все организации обязаны хранить свободные денежные средства в банках.

Коммерческие банки осуществляют операции с наличными деньгами по обслуживанию клиентов только при наличии у них лицензии. Для обеспечения рационального оборота наличных денег в кассе банк на основании заявок клиентов составляет кассовый прогноз. При недостатке кассовой наличности банк может получить деньги в РКЦ за счет средств на корреспондентском счете.

Положением ЦБ РФ от 9 октября 2002 г. N 199-П и Письмом ЦБ РФ от 4 октября 1993 г. N 18 установлены правила ведения кассовых операций. В обязанности бухгалтера-контролера входят следующие функции:
- выписка приходных и расходных кассовых ордеров;
- регистрация приходных и расходных ордеров в кассовом журнале;
- обработка кассовых документов и отчета кассира (проставляется корреспонденция счетов);
- расписка в кассовой книге о полученных вместе с отчетом (второй экземпляр кассовой книги) кассовых документов;
- проверка чеков клиентов, объявлений на взнос наличными, полученных от операциониста (передача на исполнение кассиру);
- проверка соответствия количества исполненных кассиром документов их качеству, зарегистрированному в кассовых журналах (по приходу и расходу);
- передача документов в документы дня для включения их в состав отчета "Операционный день".

Функциональные обязанности кассира:
- исполнение распоряжений - выдача и прием денежной наличности;
- запись исполненных кассовых документов 8 кассовую книгу;
- передача кассовой книги с документами для проверки бухгалтеру-контролеру;
- ведение кассовой книги (под копирку);

Кассовые операции - это операции банка по приему и выдаче денег, ценностей клиентам банка. В коммерческом банке обслуживание клиентов производится операционной кассой. В состав операционной кассы входят:
- приходные кассы;
- приходно-расходные кассы;
- вечерние кассы;
- расходные кассы;
- кассы для выдачи чековых книжек;
- кассы перерасчета денежной выручки.

Количество таких касс зависит от объема операции и характера деятельности банка. Центральный банк России устанавливает правила ведения кассовой работы в коммерческих банках:
- общий порядок ведения кассовых операций;
- порядок определения платежеспособности денежных знаков;
- правила перевозки денежных знаков;
- правила хранения денежных знаков;
- порядок замены и уничтожения поврежденных денежных знаков.

Для приема и выдачи наличных денег в коммерческом банке создается отдел кассовых операций.